Genel Bilgilendirme Uyarısı: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; belirli bir mükellefe veya somut bir olaya yönelik vergi/hukuk danışmanlığı yerine geçmez. Mevzuat ve uygulama esasları zamanla değişebileceğinden, somut durumunuza uygulanacak kesin sonuç için bir Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM), Yeminli Mali Müşavir (YMM) veya bağlı bulunduğunuz vergi dairesine danışmanız önerilir.
Yeni bir iş kurmayı düşünen genç girişimciler için 2026 yılı, biri sevindirici biri de dikkat gerektiren iki gelişmeyi bir arada getirdi. İyi haber: gelir vergisinden istisna tutulan kazanç tutarı önemli ölçüde yükseldi. Ancak aynı yılda, genç girişimcilerin yıllardır yararlandığı bir başka destek — ilk 12 ayki Bağ-Kur prim desteği — sessizce yürürlükten kaldırıldı. Bu yazıda, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesinde düzenlenen genç girişimci kazanç istisnasının 2026'daki güncel hâlini, şartlarını ve bu önemli değişikliği bir arada ele alıyoruz.
Kısaca
- Genç girişimci kazanç istisnası, Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) mükerrer 20. maddesinde düzenlenen, şartları sağlayan genç girişimcilerin kazancının belirli bir kısmını gelir vergisinden istisna tutan bir teşviktir.
- 2026 istisna tutarı: 400.000 TL (2025 yılında 330.000 TL idi); tutar her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir.
- İstisna, mükellefiyet başlangıcından itibaren 3 vergilendirme dönemi boyunca uygulanır.
- Önemli değişiklik: İkincil kaynaklara göre, 19.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun ile, genç girişimcilere sağlanan 12 aylık Bağ-Kur prim desteği, 1 Ocak 2026'dan itibaren ilk defa mükellefiyet tesis ettirenler için kaldırılmıştır.
- 31 Aralık 2025'e kadar işe başlayan genç girişimciler bu değişiklikten etkilenmiyor; 12 aylık prim desteklerini almaya devam ediyor.
- İstisna yalnızca gelir vergisini kapsıyor; KDV, stopaj ve damga vergisi genel hükümlere göre ödenmeye devam ediyor.
Genç Girişimci Kazanç İstisnası Nedir?
Genç girişimci kazanç istisnası, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesinde düzenlenen bir teşviktir. Düzenleme, ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilen genç girişimcilerin, bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın belirli bir tutarına kadar olan kısmını gelir vergisinden istisna tutuyor. Amaç, genç nüfusun kayıtlı, resmi bir işletme kurarak ekonomiye katılımını teşvik etmek.
2026'da İstisna Tutarı Ne Kadar Oldu?
2026 takvim yılı için gelir vergisinden istisna tutulacak kazanç tutarı 400.000 TL olarak belirlendi. Bu, 2025 yılında geçerli olan 330.000 TL'lik tutara göre belirgin bir artışa işaret ediyor. Tutar, diğer birçok vergisel had/tutar gibi, her yıl yeniden değerleme oranı esas alınarak güncelleniyor.
| Yıl | İstisna Tutarı |
|---|---|
| 2025 | 330.000 TL |
| 2026 | 400.000 TL |
Pratik anlamı şu: 2026'da kazancı 400.000 TL'nin altında veya bu tutara eşit kalan bir genç girişimci, bu kazanç üzerinden gelir vergisi ödemiyor. Kazanç bu tutarı aşarsa, yalnızca aşan kısım üzerinden gelir vergisi hesaplanıyor — istisna tutarının tamamı her durumda korunuyor.
Kimler Bu İstisnadan Yararlanabilir?
Kanunun genel çerçevesine göre istisnadan yararlanabilmek için aranan temel şartlar şunlardır:
- Mükellefin, mükellefiyet başlangıcı itibarıyla 29 yaşını doldurmamış olması.
- Ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş olması.
- İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması.
- Kendi işinde bilfiil çalışılması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi (yanında çalıştırılan kişilerin bulunması istisnayı bozmaz).
- Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yürütülmesi hâlinde, tüm ortakların ayrı ayrı yaş şartı dışındaki diğer şartları taşıması.
- Ölüm nedeniyle faaliyetin eş ve çocuklar tarafından devralınması hariç olmak üzere, mevcut bir işletmeye veya ortaklık payına devren girilmemiş olması.
Bu şartların her biri somut olayda ayrıca değerlendirilmesi gereken detaylar içerebildiğinden, özellikle bir işletmenin devralınması, ortaklık yapısındaki değişiklikler veya benzer sınır durumlarda, başvuru öncesinde bir SMMM/YMM ile durumun teyit edilmesi önerilir.
İstisna Kaç Yıl Uygulanır?
Genç girişimci kazanç istisnası, mükellefiyetin tesis edildiği vergilendirme döneminden başlamak üzere 3 vergilendirme dönemi (3 yıl) boyunca uygulanıyor. Bu süre sonunda, girişimci normal gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilmeye devam ediyor.
2026'nın En Önemli Değişikliği: Bağ-Kur Prim Desteğinin Kaldırılması
Genç girişimci istisnasının yanında, uzun yıllardır bu profildeki girişimcilere ayrıca bir sosyal güvenlik avantajı daha sağlanıyordu: işe başladıkları ilk 12 ay boyunca Bağ-Kur (4/b) primlerinin devlet tarafından karşılanması. İkincil kaynaklara göre, 19 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun ile bu destek, 1 Ocak 2026'dan itibaren ilk defa mükellefiyet tesis ettiren genç girişimciler için yürürlükten kaldırıldı.
| Girişimci Grubu | Bağ-Kur Prim Desteği Durumu |
|---|---|
| 31 Aralık 2025'e kadar işe başlayanlar | Etkilenmiyor; 12 aylık prim desteğinden yararlanmaya devam ediyor |
| 1 Ocak 2026'dan itibaren işe başlayanlar | Bağ-Kur primlerini işe başladıkları ilk aydan itibaren kendileri ödemek durumunda |
Bu değişikliğin pratik etkisi küçümsenmeyecek boyutta: ikincil kaynaklarda aktarıldığına göre, aylık Bağ-Kur prim tutarı günümüz koşullarında yaklaşık 10.000-11.000 TL seviyesinde seyrediyor. Yani 2026'dan itibaren şahıs şirketi kuran bir genç girişimci, gelir vergisi istisnasından yararlanmaya devam etse bile, sosyal güvenlik prim yükünü baştan itibaren kendi bütçesinden karşılamak zorunda. Bu rakamların ve değişikliğin kesin kapsamının, işe başlama tarihi öncesinde SGK'nın güncel duyurularından ve/veya bir SMMM'den teyit edilmesi önemle önerilir.
Kısacası: gelir vergisi cephesinde istisna tutarı büyüdü, ama sosyal güvenlik cephesinde önemli bir destek ortadan kalktı. Yeni iş kurmayı planlayan genç girişimcilerin, bu iki gelişmeyi birlikte değerlendirip toplam maliyet-avantaj hesabını buna göre yapması gerekiyor.
İstisnanın Kapsamı: Sadece Gelir Vergisi
Genç girişimci kazanç istisnasının kapsamının sınırlı olduğunu hatırlatmakta fayda var: istisna yalnızca gelir vergisini kapsıyor. KDV, varsa stopaj yükümlülükleri ve beyannameye ilişkin damga vergisi bu istisnadan bağımsız olarak, genel hükümlere göre ödenmeye devam ediyor. Yeni kurulan bir şahıs işletmesinin karşılaşacağı diğer vergisel yükümlülükler hakkında genel bilgi için şirket kuruluşunda vergisel yükümlülükler yazımıza da bakabilirsiniz.
Başvuru Süreci
İkincil kaynaklara göre, genç girişimci kazanç istisnası başvurusu, mükellefiyet tesisi sırasında veya sonrasında İnteraktif Vergi Dairesi (İVD) sistemi üzerinden, sistemde hazır bulunan dilekçe formatıyla yapılabiliyor. Sürecin güncel adımları ve gerekli belgeler için işe başlama bildirimini yaptığınız vergi dairesiyle veya bir SMMM ile iletişime geçmeniz önerilir.
Sonuç
2026 yılı, genç girişimci kazanç istisnasında istisna tutarının 400.000 TL'ye yükselmesiyle olumlu bir gelişmeye sahne oldu; ancak aynı yılda yürürlüğe giren bir değişiklikle, ilk 12 aylık Bağ-Kur prim desteği ilk defa işe başlayanlar için sona erdi. Yeni bir şahıs işletmesi kurmayı planlayan genç girişimcilerin, hem gelir vergisi avantajını hem de artık kendi bütçelerinden karşılayacakları Bağ-Kur prim yükünü birlikte hesaba katarak planlama yapması, sürpriz bir maliyetle karşılaşmamaları açısından önem taşıyor. Güncel vergi mevzuatı değişikliklerini takip etmek için mevzuat sayfamızı da ziyaret edebilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
Genç girişimci kazanç istisnası nedir?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesinde düzenlenen, belirli şartları taşıyan genç girişimcilerin ticari, zirai veya mesleki faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın bir kısmını gelir vergisinden istisna tutan bir teşviktir.
2026 yılında genç girişimci istisna tutarı ne kadar?
2026 takvim yılı için istisna tutarı 400.000 TL olarak belirlenmiştir (2025 yılında bu tutar 330.000 TL idi); tutar her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenmektedir.
Genç girişimci Bağ-Kur prim desteği kalktı mı?
Evet, ikincil kaynaklara göre 19.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun ile, genç girişimcilere sağlanan 12 aylık Bağ-Kur prim desteği, 1 Ocak 2026'dan itibaren ilk defa mükellefiyet tesis ettirenler için yürürlükten kaldırılmıştır. 31 Aralık 2025'e kadar işe başlayanlar bu değişiklikten etkilenmemektedir.
Genç girişimci kazanç istisnasından kimler yararlanabilir?
Genel hatlarıyla, 29 yaşını doldurmamış olup ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilen ve kanunda sayılan diğer şartları (işe başlamanın süresinde bildirilmesi, işin bizzat yürütülmesi, mevcut bir işletmeye devren girilmemiş olması vb.) taşıyan gerçek kişiler yararlanabilir.
Genç girişimci istisnası kaç yıl uygulanır?
Kazanç istisnası, mükellefiyet başlangıcından itibaren 3 vergilendirme dönemi boyunca uygulanır.
Genç girişimci istisnası KDV'yi de kapsıyor mu?
Hayır. İstisna yalnızca gelir vergisini kapsar; KDV, stopaj ve beyannameye ilişkin damga vergisi bu istisnadan bağımsız olarak genel hükümlere göre ödenmeye devam eder.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; somut durumlar için bir SMMM/YMM'e danışılması önerilir.